Frage geschrieben am 06.08.2010 22:00:27Betreff: Steuerpflicht bei einmaliger Leistung aus der Berufsunfähigkeitsversicherung
Rechtsgebiet: Steuerrecht
Einsatz: € 30,00
Status: Beantwortet
ich erhalte vor. eine größere Summe aus meiner Berufsunfähigkeitsversicherung. Diese greift, da ich länger als 6 Monate krank war. Es liegt also keine Berufsunfähigkeit im üblichen Sinne vor. Man kann es als einmalige Versicherungsleistung titulieren.
Nun meine Frage: Muß ich diese a) versteuern bzw. b)darauf Sozalabgaben zahlen?
Was würde das bei ca. 23.000 EUR Versicherungsleistung bei einem Einkommen von 70.000 EUR ausmachen?
Gruß Babapapa
Antwort geschrieben am 07.08.2010 10:45:37 
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Wirtschaftsprüfer und Steuerberater Johannes Weßling
An der Germania Brauerei 1, 48159 Münster, Tel: +491725320434, Fax: +492513967116
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frag-einen-steuerprofi.de Antworten von Johannes Weßling als RSS-Feed abonnieren!vielen Dank für Ihre Anfrage, die ich unter Berücksichtigung Ihres Gebotes sowie der Regeln dieser Platt form im Rahmen einer Erstberatung wie folgt beantworte:
a) Da es sich weder um eine Rente noch um die Auszahlung einer Lebensversicherung handelt, gehe ich davon aus, dass die Auszahlung für Sie keine steuerlichen Folgen haben wird.
b) Die (lebenslange) Berufsunfähigkeitsrente ist dadurch geprägt, dass in den einzelnen (monatlichen) Rentenzahlungen jeweils Zinsanteile enthalten sind, die der Besteuerung zu unterwerfen sind. Diese Zinsanteile würden im Rahmen einer Berufsunfähigkeitsrente zu versteuern sein. Da es bei Ihnen diese Zinsanteile nicht gibt (diese werden gedanklich ja erst durch die Anlage des Geldes verdient), sind diese auch nicht zu versteuern.
c) Es handelt sich auch nicht um eine Kapitallebensversicherung, bei im Grundsatz die Differenz zwischen Auszahlungsbetrag und eingezahlten Beträgen zu versteuern ist. Da es sich nicht um eine Kapitallebensversicherung handelt, ist die Vorschrift auch nicht einschlägig.
d) Aus diesem Grunde halte ich die Auszahlung in Ihrem Falle für steuerfrei.
e) Sozialabgaben fallen auf derartige Leistungen auch nicht an.
Mit freundlichen Grüßen
Johannes Weßling
Meine Homepage: www.wessling-steuer.de
Nachfrage vom Fragesteller geschrieben am 08.08.2010 19:53:02
Hallo Herr Weißling,
vielen Dank für die rasche Antwort.
Somit kann ich festhalten, dass die Anteile die ertragsrelevant sind steuerpflichtig sind (Zinsanteile, bzw. Vermögensaufbau).
Somit ist der Einmalbetrag steuerfrei - fein.
Da ihm Rahmen der Leistung auch die in diesem Zeitraum angefallenen Beiträge erstattet werden und diese auch einen Anteil von Vermögensaufbau enthalten, nehme ich an dass dieser Anteil steuerpflichtig ist.
Wie ist da Ihr Verständnis?
Gruß
Babapapa
Hallo Herr Weißling,
vielen Dank für die rasche Antwort.
Somit kann ich festhalten, dass die Anteile die ertragsrelevant sind steuerpflichtig sind (Zinsanteile, bzw. Vermögensaufbau).
Somit ist der Einmalbetrag steuerfrei - fein.
Da ihm Rahmen der Leistung auch die in diesem Zeitraum angefallenen Beiträge erstattet werden und diese auch einen Anteil von Vermögensaufbau enthalten, nehme ich an dass dieser Anteil steuerpflichtig ist.
Wie ist da Ihr Verständnis?
Gruß
Babapapa
Antwort auf Nachfrage vom Steuerprofi geschrieben am 08.08.2010 20:31:09
Sehr geehrter Interessent,
fast richtig! Allerdings stellen die geleisteten Beiträge an eine Berufsunfähigkeitsversicherung so genannte Sonderausgaben da. Die Erstattung dieser Beiträge stellen „negative“ Sonderausgaben dar. Diese negativen Sonderausgaben werden im Jahr der Erstattung mit positiven Sonderausgaben der gleichen Art (also Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung) des gleichen Jahres verrechnet. Der Saldo der Sonderausgaben kann aber maxinal 0,00 EUR betragen, sodass Sie in dem betreffenden Jahr nur maximal die Absetzung der geleisteten Sonderausgaben verlieren. Eine Versteuerung eines negativen Daldos der Sonderausgaben kommt nicht in Betracht.
Mit freundlichen Grüßen
Johannes Weßling
Sehr geehrter Interessent,
fast richtig! Allerdings stellen die geleisteten Beiträge an eine Berufsunfähigkeitsversicherung so genannte Sonderausgaben da. Die Erstattung dieser Beiträge stellen „negative“ Sonderausgaben dar. Diese negativen Sonderausgaben werden im Jahr der Erstattung mit positiven Sonderausgaben der gleichen Art (also Beiträge zur Berufsunfähigkeitsversicherung) des gleichen Jahres verrechnet. Der Saldo der Sonderausgaben kann aber maxinal 0,00 EUR betragen, sodass Sie in dem betreffenden Jahr nur maximal die Absetzung der geleisteten Sonderausgaben verlieren. Eine Versteuerung eines negativen Daldos der Sonderausgaben kommt nicht in Betracht.
Mit freundlichen Grüßen
Johannes Weßling
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